Insentivaksjeopsjoner

Introduksjon til Incentive Stock Options. En av de store fordelene som mange arbeidsgivere tilbyr til sine arbeidstakere, er evnen til å kjøpe selskapsbeholdning med en eller annen form for skattefordel eller innebygd rabatt. Det finnes flere typer aksjekjøpsplaner som inneholder disse funksjonene, slik som Som ikke-godkjente opsjonsplaner Disse planene tilbys vanligvis til alle ansatte i et selskap, fra toppledere til varemedlemmer. Det finnes imidlertid en annen type aksjeopsjon kjent som et opsjonsopsjoner som vanligvis bare tilbys til nøkkelpersoner og toppledningsadministrasjon Disse alternativene er også kjent som lovbestemte eller kvalifiserte alternativer, og de kan i mange tilfeller motta fortrinnsrett skattemessig behandling. Kjennetegn ved ISOs Incentive aksjeopsjoner ligner ikke-statutære opsjoner i form og struktur. på begynnelsesdato, kjent som tildelingsdato, og deretter utøver arbeidstaker sin eller hennes rett til å kjøpe opsjonene på utøvelsesdagen en gang e opsjoner utøves, har arbeidstakerne frihet til å enten selge aksjen umiddelbart eller vente på en periode før dette gjøres. I motsetning til ikke-lovbestemte opsjoner, er tilbudsperioden for opsjonsopsjoner alltid 10 år, hvorefter opsjonene utløper. Vesting ISOs inneholder vanligvis en opptjeningsplan som må tilfredsstilles før arbeidstaker kan utøve opsjonene. Den vanlige treårige klippeplanen brukes i enkelte tilfeller der arbeidstaker blir fullt utvalgt i alle opsjoner som utstedes til ham eller henne ved det tid Andre arbeidsgivere benytter den innskrevne opptjeningsplanen som tillater at ansatte blir investert i en femtedel av opsjonene som tildeles hvert år, fra og med det andre året fra tilskudd. Arbeidstakeren er da fullt utvalgt i alle opsjoner i det sjette året fra stipend. Øvelsesmetode Incentive aksjeopsjoner ligner også ikke-lovbestemte opsjoner ved at de kan utøves på flere forskjellige måter. Medarbeider kan betale kontant foran for å utøve dem, eller de kan utøves i en kontantløs transaksjon eller ved å bruke en børsbyttesalg. Fakturaelementer kan normalt utøves til en pris under dagens markedspris og gir dermed en umiddelbar fortjeneste for den ansatte. Klausulbestemmelser Dette er forhold som tillater arbeidsgiver å tilbakekalle alternativer, for eksempel hvis arbeidstakeren forlater selskapet av en annen grunn enn død, funksjonshemming eller pensjon, eller dersom selskapet selv blir økonomisk ute av stand til å oppfylle sine forpliktelser med opsjonene. Diskriminering Mens de fleste andre typer planer om ansattes kjøp av aksjer må tilbys til alle ansatte i et selskap som oppfyller visse minimumskrav, er ISO-er vanligvis kun tilbudt til ledere og eller nøkkelpersoner i et selskap. ISOs kan informeres liknende med ukvalifiserte pensjonsordninger, som også typisk er rettet mot de som står øverst på bedriftsstrukturen , i motsetning til kvalifiserte planer, som må tilbys til alle ansatte. Taksering av ISOs ISOs er kvalifisert til å motta gunstigere skattemessig behandling enn noen annen type aksjekjøpsplan Denne behandlingen er hva som skiller disse alternativene bortsett fra de fleste andre former for aksjebasert kompensasjon. Arbeidstakeren må imidlertid oppfylle visse forpliktelser for å motta skattefordelen. Det er to typer disposisjoner for ISO. Qualifying Disposition - Et salg av ISO-lager gjort minst to år etter tildelingsdatoen og ett år etter at opsjonene ble utøvet. Begge vilkårene må oppfylles for at salget av aksjer skal klassifiseres på denne måten. Disponibel disposisjon - A salg av ISO-aksjer som ikke oppfyller de foreskrevne krav til holdbarhet. Bare som med ikke-lovbestemte opsjoner, er det ingen skattemessige konsekvenser ved enten tilskudd eller opptjening. Skattesatsene for øvelsen avviker imidlertid markant fra ikke-lovbestemte opsjoner. En ansatt som Utøver en ikke-lovbestemt opsjon må rapportere transaksjonselementet til transaksjonen som arbeidsinntekt som er gjenstand for kildeskatt. ISO-innehavere vil ikke rapportere noe ved dette punktet blir det ikke gjort noen skatterapportering til aksjene er solgt Hvis aksjesalget er en kvalifiserende transaksjon, vil medarbeider kun rapportere om en kort eller langsiktig realisasjonsgevinst på salget. Hvis salget er en diskvalifiserende disposisjon, vil den ansatte blir nødt til å rapportere eventuelle forhandlingselementer fra øvelsen som opptjent inntekt. Eksempel Steve mottar 1.000 ikke-lovbestemte aksjeopsjoner og 2000 opsjonsopsjoner fra firmaet. Utøvelseskursen for begge er 25 Han trener alle begge typer alternativer omtrent 13 måneder senere. , når aksjen handler med 40 aksjer, og selger deretter 1.000 aksjer av aksjer fra sine tilskyndelsesalternativer seks måneder etter det, for 45 aksjer. Åtte måneder senere selger han resten av aksjen til 55 aksjer. Det første salget av incitamentsfond er en diskvalifiserende disposisjon, noe som betyr at Steve må rapportere kjøpselementet på 15.000 40 aktiekurs - 25 utøvelseskurs 15 x 1.000 aksjer som arbeidsinntekt. Han må gjøre det samme med t han forhandler element fra sin ikke-lovbestemte øvelse, så han vil ha 30.000 ekstra W-2 inntekt til å rapportere i treningsåret, men han vil bare rapportere en langsiktig kapitalgevinst på 30.000 55 salgspris - 25 utøvelseskurs x 1.000 aksjer for sin kvalifiserende ISO disposisjon. Det bør bemerkes at arbeidsgivere ikke er pålagt å holde noen skatt fra ISO-øvelser, så de som har til hensikt å gjøre en diskvalifiserende disposisjon, bør passe på å sette opp midler til å betale for føderale, statslige og lokale skatter som samt Social Security Medicare og FUTA. Reporting og AMT Selv om kvalifiserende ISO-disposisjoner kan rapporteres som langsiktige kapitalgevinster på 1040, er kjøpselementet på trening også et fortrinnsobjekt for alternativ minsteskatt. Denne skatt er vurdert til filers som har store mengder visse typer inntekter, for eksempel ISO-forhandlingselementer eller kommunale obligasjonsrenter, og er utformet for å sikre at skattebetaleren betaler minst en minimal skatt på inntekt som ellers ville være skattefri Dette kan beregnes på IRS-skjema 6251, men ansatte som utøver et stort antall ISO-er, bør konsultere en skattemessig eller finansiell rådgiver på forhånd slik at de på riktig måte kan forutse skattemessige konsekvenser av transaksjonene. Provenu fra salg av ISO-lager må være rapportert på IRS skjema 3921 og deretter overført til Schedule D. The Bottom Line Incentive aksjeopsjoner kan gi betydelig inntekt til sine innehavere, men skatteregler for deres øvelse og salg kan være svært komplekse i noen tilfeller. Denne artikkelen dekker bare høydepunktene av hvordan disse alternativene fungerer, og hvordan de kan brukes. For mer informasjon om incentivopsjoner, kontakt din HR-representant eller finansiell rådgiver. Renten som et institusjonsinstitutt gir midler opprettholdt i Federal Reserve til en annen depotinstitusjon.1 En statistisk måling av spredning av avkastning for en gitt sikkerhet eller markedsindeks. Volatilitet kan enten måles. En handling som den amerikanske kongressen vedtok i 1933 som Banking Act, som forbød kommersielle banker å delta i investeringen. Nonfarm lønn refererer til enhver jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit sektor Den amerikanske Bureau of Labor. The valuta forkortelse eller valutasymbol for den indiske rupi INR, den valuta i India Rupee består av 1.An første bud på et konkurs selskaps eiendeler fra en interessert kjøper valgt av konkursforetaket. Fra et basseng av budgivere. Incentive Plans Stock Options. Retten til å kjøpe aksjer til en gitt pris på noen tid i fremtiden. Støttealternativer kommer i to typer. Incentive aksjeopsjoner ISOer hvor ansatte kan utsette beskatning inntil aksjene som er kjøpt med opsjonen, er solgt. Selskapet mottar ikke skattefradrag for denne typen opsjon. Ukvalifisert aksje opsjoner NSOer der arbeidstaker må betale infom skatt på spredningen mellom aksjens verdi og beløpet som er betalt for opsjonen Selskapet kan få skattemessig fradrag på spredningen d. Hvordan fungerer opsjoner? Et alternativ er opprettet som angir at eieren av opsjonen kan utøve retten til å kjøpe selskapets aksje til en viss pris tilskuddsprisen med en viss utløpsdato i fremtiden. Vanligvis prisen på alternativ stipendprisen er satt til markedsprisen på aksjen på tidspunktet opsjonen ble solgt Hvis den underliggende aksjen øker i verdi, blir opsjonen mer verdifullt. Dersom den underliggende aksjen senker under tildelingsprisen eller forblir den samme som verdien tilskuddskurs, så blir opsjonen verdiløs. De gir ansatte rett, men ikke forpliktelsen til å kjøpe aksjer på arbeidsgiverens lager til en viss pris i en viss tidsperiode. Alternativer tildeles vanligvis til dagens markedspris på aksjen og holder i opptil 10 år For å oppfordre ansatte til å holde seg fast og hjelpe selskapet å vokse, har opsjoner typisk en periode på fire til fem år, men hvert selskap setter sine egne parametre. Gir et selskap å dele o Wnership med de ansatte. Brukes til å justere interessene til de ansatte med selskapets. I et down-marked, fordi de raskt blir verdiløse. Utvinning av eierskap. Overskudd av driftsinntekter. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Optimaliserer muligheten til å kjøpe aksjer på en fast pris for en fast opptjeningsperiode gevinster fra tilskudd til utøvelse beskattet til inntektsskattesatser. Aksjeforvalter og aksjeeierselskap mottar skattefradrag. Ingen avgift på inntjening. Tilgangspapir EPS. Utgående investering er påkrevd. Kan øke kortsiktig aksjekurs manipulering. Restricted Stock. Outright tildeling av aksjer til ledende ansatte med restriksjoner på salg, overføring eller pantsetting av aksjer fortabt dersom leder utløser sysselsettingsverdi av aksjer som restriksjoner forfaller beskattet som ordinær inntekt. Likviditetssjef og aksjonærinteresser. Ingen ledende investeringer nødvendig. verdsetter etter tilskudd, overstiger selskapets skattefradrag fast avgift til inntekter. Gjennomsnittlig fortynning av EPS for totalt utstedte aksjer. en verdi belastet inntjening over restriksjon perioden. Performance aksjer units. Grants kontingent aksjer av aksje eller en fast kontant verdi ved begynnelsen av ytelsesperioden utøvende tjener en del av bevilgning som resultatmål blir rammet. Likviditetsledere og aksjonærer hvis lager er brukt. Performance orientert. Ingen utøvende investeringer krever at selskapet mottar skattefradrag ved utbetaling. Kostnadsøkning, markert til markedet. Vanskelighetsgrad ved innstilling av ytelsesmål. Når handler opsjoner best. Passer for små selskaper hvor fremtidig vekst er forventet. For offentlig eide selskaper som ønsker å tilby en viss grad av eierskap til ansatte. Hva er viktige hensyn når du implementerer aksjeopsjoner. Hvor mye lager et selskap være villig til å selge. Hvem vil motta opsjonene. Hvor mange alternativer er tilgjengelige for salg i fremtiden. Er dette et permanent en del av ytelsesplanen eller bare en insentiv. Weblinker på aksjeopsjoner. Incentive aksjeopsjon. ISO En type aksjeopsjonsopsjon som pro Vides skattefordeler for arbeidsgiveren at et ikke-kvalifisert aksjeopsjon ikke, men som er underlagt strengere krav. For ISOs, er ingen inntektsskatt forfaller når opsjonene er gitt eller når de blir utnyttet. I stedet blir skatten utsatt til Holderen selger aksjen når han blir beskattet for hele sin gevinst. Så lenge salget er minst to år etter at opsjonene ble gitt og minst ett år etter at de ble utøvet, langsiktig kapitalgevinst rate ellers er salget regnet som en diskvalifiserende disposisjon, og de vil bli beskattet som om de ikke var kvalifisert. Gevinst ved utøvelse er beskattet som ordinær inntekt og eventuell etterfølgende verdsettelse beskattes som kapitalgevinst. Ikke-lovbestemt aksjeopsjon. kvalifiserende disposisjon. dividend ekvivalent right. bargain element. Alternativ Minimum Tax. statutory stock option. Copyright 2017 WebFinance, Inc. Alle rettigheter reservert Uautorisert duplisering, helt eller delvis, er strengt prohi bited.